Налоги и налогообложение (тест с ответами ММА)
1. Что из нижеперечисленного не облагается страховыми взносами?
a.Материальная помощь работнику в связи со смертью члена его семьи
b.Возмещение расходов на профессиональную подготовку работников
c.Ничего из перечисленного
d.Документально подтвержденные суточные, превышающие лимиты по налогу на доходы физических лиц
2. Мария работает по гражданско-правовому договору в ООО Ритм (Ритм). Она не зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. В течение 2019 года Ритм выплатил ей годовую заработную плату до вычета налогов в размере 1,030,000 РУБ. Кроме того, за 2019 год Ритм возместил ей следующие расходы, непосредственно связанные с выполнением работы:
– Железнодорожные билеты в размере 35,000 РУБ
– Такси до железнодорожного вокзала в размере 10,000 РУБ
Какова сумма страховых взносов, подлежащих уплате ООО Ритм в отношении Марии?
a.279,560 РУБ
b.278,050 РУБ
c.303,195 РУБ
d.301,685 РУБ
3. Что из нижеперечисленного является налоговой тайной в соответствии с Налоговым Кодексом?
a.Сведения о нарушениях налогового законодательства и соответствующих суммах задолженности по пеням и штрафам
b.Ничего из перечисленного
c.Сведения о суммах налогов и сборов, уплаченных организацией за календарный год
d.Среднесписочная численность персонала организации за календарный год
4. Какие из нижеприведенных утверждений включены в перечень общих условий, которым должен соответствовать налогоплательщик, подающий заявление на участие в налоговом мониторинге?
a.Общая сумма всех налогов, подлежащая уплате за календарный год, предшествующий году подачи заявления о проведении налогового мониторинга, должна составлять более 300 млн. РУБ
b.Суммарный объем полученных доходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности за календарный год, предшествующий году подачи заявления о проведении налогового мониторинга, должен быть не менее 3 млрд. РУБ
c.Совокупная стоимость активов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности на 31 декабря года, предшествующего году подачи заявления о проведении налогового мониторинга, должна быть более 3 млрд. РУБ
d.Все ответы верны
5. В 2019 году Маргарита получила от мужа в подарок на день рождения кулон, стоимостью 52,000 РУБ. Кроме того, она пожертвовала в благотворительный фонд как сумму в денежном выражении в размере 25,000 РУБ, так и телевизионную панель стоимостью 10,000 РУБ. Ее годовой доход до вычета налогов составил 700,000 РУБ. Какова сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для Маргариты к уплате в бюджет за 2019 год?
a.104,550 РУБ
b.87,750 РУБ
c.86,450 РУБ
d.103,250 РУБ
6. Имеется следующая информация в отношении торгового центра, приобретенного АО Хелло:
Дата Остаточная стоимость Кадастровая стоимость
1 января 2019 18,500,000 РУБ* 20,100,000 РУБ
1 февраля 2019 18,469,167 РУБ* 20,100,000 РУБ
1 марта 2019 18,438,333 РУБ 20,100,000 РУБ
1 апреля 2019 18,407,500 РУБ 20,100,000 РУБ
*Данные на 1 января и 1 февраля указаны на основе учета продавца.
Договор купли-продажи был зарегистрирован в государственном реестре 13 февраля 2019.
Какова сумма авансового платежа по налогу на имущество АО Хелло за 1й квартал 2019 года в отношении этого недвижимого имущества?
a.43,550 РУБ
b.39,983 РУБ
c.65,325 РУБ
d.19,992 РУБ
7. Какие из нижеперечисленных долгов признаются безнадежными долгами?
a.Все ответы верны
b.Долги, по которым обязательство прекращено на основании акта государственного органа или ликвидации должника
c.Долги гражданина (или физического лица), признанного банкротом, освобожденные от дальнейшего исполнения требований кредиторов
d.Дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности
8. В декабре 2017 годы Екатерина открыла обезличенный металлический счет в банке на сумму 300,000 РУБ и полностью инвестировала эту сумму в драгоценные металлы. В мае 2019 года она продала 100% количество драгоценных металлов с этого счета и получила выручку в размере 450,000 РУБ. Ее расходы на ведение обезличенного металлического счета составили 10,000 РУБ и у нее имеются все подтверждающие документы. Какова сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ) Екатерины за 2019 год в отношении данной реализации?
a.18,200 РУБ
b.19,500 РУБ
c.24,700 РУБ
d.26,000 РУБ
9. OOO Слон отгрузило товары на экспорт в 1м квартале 2019 года. Однако документы, подтверждающие экспорт, не были собраны в установленные сроки. Товары, отгруженные на экспорт, не являются сырьевыми. В каком квартале наступает максимальный (последний) срок для ООО Слон для сдачи декларации с заявленным вычетом НДС после сбора соответствующих подтверждающих документов?
a.1 квартал 2021
b.1 квартал 2022
c.1 квартал 2020
d.4 квартал 2019
10. Максим готов внести 400,000 РУБ на индивидуальный инвестиционный счет в 2019 году. Какие из следующих условий должны быть выполнены для того, чтобы Максим мог применить инвестиционный вычет за 2019 год?
a.Все ответы верны
b.Максим должен быть российским налоговым резидентом
c.Максим должен иметь только один договор на ведение индивидуального инвестиционного счета с брокером или доверительным управляющим, при этом счет должен быть открыт на срок не менее трех лет
d.Максим должен иметь налогооблагаемый доход в 2019 году
11. Алина, дизайнер, заключила договор с ООО Париж (Париж) на выставку в новом кафе пяти дизайнерских работ общей стоимостью 250,000 РУБ до вычета налогов. Фактические расходы Алины составили 50,000 РУБ до вычета налогов, но она потеряла все подтверждающие документы. Алина направила письменный запрос в Париж о предоставлении ей вычета в отношении дизайнерских работ. Она не зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. Какова сумма страховых взносов, подлежащая уплате ООО Париж, в отношении Алины?
a.67,750 РУБ
b.75,000 РУБ
c.60,000 РУБ
d.47,425 РУБ
12. Какие из указанных ниже документов должны быть представлены в составе страновой отчетности российским налогоплательщиком, являющимся членом международной группы компаний?
a.Все ответы верны
b.Страновой отчет
c.Глобальная документация международной группы компаний
d.Национальная документация участника международной группы компаний
13. Какие из следующих утверждений верны по поводу камеральных налоговых проверок?
a.Все ответы верны
b.Срок проведения камеральной налоговой проверки, за исключением проверки налоговой декларации по НДС, составляет один месяц со дня представления декларации
c.Срок проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС составляет два месяца со дня представления декларации
d.Срок проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС может быть продлен до одного месяца в случае, если налоговыми органами установлены признаки возможных нарушений со стороны налогоплательщика
14. Какое из следующих утверждений верно в отношении налога на доходы физических лиц (НДФЛ) на дивиденды, полученные физическим лицом?
a.Ставка НДФЛ не зависит от наличия или отсутствия статуса налогового резидента у получателя дивидендов
b.В случае выплаты дивидендов физическим лицам, имущественные налоговые вычеты могут быть применены к доходу в форме дивидендов
c.НДФЛ должен самостоятельно уплачиваться российским налоговым резидентом (физическим лицом) в отношении дивидендов, полученных от российской организации
d.НДФЛ должен уплачиваться российским налоговым резидентом (физическим лицом) в отношении дивидендов, полученных от иностранной организации
15. Какие из перечисленных ниже видов вознаграждений и выплат освобождаются от страховых взносов?
a.Выплата физическому лицу в результате передачи прав на интеллектуальную собственность
b.Все ответы верны
c.Сумма субаренды, полученная арендодателем
d.Подарок работнику от работодателя по договору дарения, заключенному в письменной форме
16. Какие из перечисленных ниже юридических лиц признаются налогоплательщиками по налогу на имущество?
a.Все ответы верны
b.Иностранные юридические лица, имеющие постоянные представительства в России
c.Иностранные юридические лица, не имеющие постоянного представительства в России, но имеющие недвижимое имущество на территории России
d.Российские юридические лица
17. Анна – российский налоговый резидент. В марте 2013 года она получила в наследство от бабушки однокомнатную квартиру. Рыночная стоимость данной квартиры на дату перехода права собственности – 6,000,000 РУБ. В мае 2019 года Анна продала квартиру за 7,500,000 РУБ. Какова сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ), подлежащая уплате Анной в результате продажи квартиры в мае 2019 года?
a.0 РУБ
b.195,000 РУБ
c.845,000 РУБ
d.975,000 РУБ
18. В июне 2019 года Семен продал свой гараж за 700,000 РУБ. Он приобрел этот гараж в июне 2017 года за 600,000 РУБ и сохранил все подтверждающие документы. На 1 января 2019 года кадастровая стоимость гаража составила 1,100,000 РУБ. Какова сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ), подлежащая уплате Семеном в результате продажи гаража в июне 2019 года?
a.65,000 РУБ
b.13,000 РУБ
c.22,100 РУБ
d.0 РУБ
19. OOO Олень имеет дебиторскую задолженность от ООО Кабан (независимая сторона) в размере 4,400,000 РУБ. Это сумма задолженности за товары, отгруженные 15 марта 2019 года. По договору купли-продажи между ООО Олень и ООО Кабан срок оплаты наступает 30 июня 2019 года. 15 мая 2019 года OOO Олень продало дебиторскую задолженность за 3,960,000 РУБ. Какова сумма убытка (без учета НДС), вычитаемого в целях налога на прибыль, у ООО Олень за 2019 год?
a.43,668 РУБ
b.57,908 РУБ
c.440,000 РУБ
d.48,521 РУБ
20. Какие из следующих условий должны быть выполнены одновременно для того, чтобы расходы признавались вычитаемыми в целях налога на прибыль в соответствии с концепцией необоснованной налоговой выгоды?
a.Документы по сделке подписываются лицами, уполномоченными по договору или закону
b.Основной целью совершения сделки не является минимизация суммы налогa
c.Обязательство по сделке исполнено лицом (стороной договора), которому это обязательство передано по договору или закону
